香港公司审计

香港公司的审计

如果您计划在香港开展业务，了解香港 会计, 理帐及审计的准则非常重要，以助您避免报税不当的风险。香港唯一负责注册及认证会计师的持牌机构，是香港会计师公会。香港会计师公会负责颁布香港审计、质量控制、鉴证及相关服务准则，并透过年度税务评估提交给税务局。香港会计师公会(HKICPA) 会员必须遵守相关会计及审计准则。根据香港的审计规则，香港注册公司的财务报表必须由注册会计师进行审计。进行审计的目的，是确保提交给税务局的财务报表中包含的资料及文件的准确性，并且不存在任何偏倚。税务、利润及财务报表的审计须由第三方注册会计师进行，以确保遵守香港的税法。为避免出现任何计算错误及存在虚假审计审核的情况，因此税务局要求，必须由第三方来对香港公司的会计和财务报表进行审计审核。

核数师报告、税务计算表及报税

注册会计师完成审计，并且收回所有已签署的核数师报告及审计文件后，便会将完成的核数师报告及税务计算表发送给税务局。我们建议您与香港的核数师合作，以正确地向相关机构提供已签署的核数师报告及其他包含关键资讯的必要审计文件，以减低出错机会。税务局只接受经由公司高级职员签署的核数师报告原稿。税务局收到文件后，需要一些时间对所有数据进行审核。如公司有应评税利润，税务局会提供应课税附表。

税务局可能需要几周甚至几个月的时间处理。敬请留意，由于其他报税项目导致工作量增加，税务局在 4 月、8 月及 11 月可能需要花更长时间处理报告。当公司的首次初步审计完成后，注册会计师会适时通知公司负责人准备公司文件及报表，为下一次审计作好准备。但是，您最好提前准备这些相关文件。重要注意事项︰如果公司等到最后一刻（即收到利得税报税表时）方开始准备相关文件、核数师报告及报税，便只有一个月的准备时间。请谨记，如要收集所有必要文件并执行所有相关的审计程序，一个月是远远不足够的。

香港的审计及税务合规

公司将在注册成立 18 个月后收到第一份税务局发出的报税表。填妥后，需将利得税报税表连同核数师报告及税务计算表一并提交。

所需文件

提交给核数师的财务报表应包括：

资产负债表

损益表

会计事项帐簿

所有财务报表

所有销售及采购发票

所有支出收据

所有咨询服务发票

所有银行结单

所有合约

所有分包商的发票

所有商户户口结单

所有管理帐目

所有相关的会计文件

我们建议香港公司保留用以证明公司所发生会计事项及活动的相关文件纪录，包括：

组织结构图（显示公司海外业务所在地）

旅行收据及护照复印件作为外游证明

物流相关文件

销售订单

分项电话帐单及传真作为电话记录的证明

核数师收到文件后，将会审核报表、帐目及证明文件，并就其准确性发表意见。上述文件将用于核数师对公司帐目进行适当审核。

香港的审计流程

整个审计过程涉及多个步骤，过程中注册会计师会检查及验证各种资讯的准确性，例如财务报表及数据以及有关公司的资料。审计必须确保所提供的财务报表真实反映公司的业务。在向注册会计师提交文件之前，公司管理层须负责准备财务报表及证明文件，而核数师将在收到上述文件后开始进行审核。核数师同时亦会努力了解公司的业务活动，并考虑可能影响审计的相关因素。

注册会计师会发现并评估财务报表中可能对财务帐目产生重大影响的任何谬误。

他们会根据评估分析公司的活动，亦会检查所有证明文件，以确认财务报表的准确性。

下一步，核数师会根据他们的意见编写核数师报告。

公司董事必须签署核数师报告及其他重要审计文件，然后送还核数师。

所有这些相关文件（包括由注册会计师填写的利得税报税表及税务计算表）均须提交给税务局。

根据香港法律，香港注册公司必须与注册会计师合作，以确保核数师报告中的所有资讯准确无误。公司必须提交已签署的核数师报告以及必要的审计文件。税务局只接受经由公司董事签署的 数师报告原稿。税务局可能需花数周甚至数月来审核审计数据，并向公司提供任何应评税利润的应课税附表。就财务报表的编制而言，公司应在首次审计完成后，开始准备下一个财政年度的报表及所需文件。我们建议公司尽早开始准备，因为如果公司等到收到利得税报税表后才开始准备，公司将只有一个月的时间准备核数师报告及报税，可能会为时已晚。香港的初创企业必须准备损益表、资产负债表、总分类帐及试算平衡表，以确保帐目符合香港会计准则的要求。

香港离岸公司审计

如果利润是在香港境内产生，即使公司是香港的离岸公司，亦应向税务局提交相关利润报告。离岸公司如在香港境内赚取任何利润均须缴纳利得税，并须根据规定就相关利润编制核数师报告。